常見問題答疑

一、科技型中小企業(yè)享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日-2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。研究開發(fā)費(fèi)用口徑按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。

二、《評(píng)價(jià)辦法》出臺(tái)的背景是什么？

中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《深化科技體制改革實(shí)施方案》中提出“制定科技型中小企業(yè)的條件和標(biāo)準(zhǔn)、為落實(shí)扶持中小企業(yè)創(chuàng)新政策開辟便捷通道”，2017年《政府工作報(bào)告》提到“科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%，千方百計(jì)使結(jié)構(gòu)性減稅力度和效應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn)”，為響應(yīng)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)科技型中小企業(yè)發(fā)展等決策部署,科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局三部門在廣泛深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，出臺(tái)了《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法》，統(tǒng)一了全國(guó)科技型中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于落實(shí)科技型中小企業(yè)精準(zhǔn)扶持政策、壯大科技型中小企業(yè)群體、用稅收減法換“雙創(chuàng)”新動(dòng)能加法、培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能具有重大意義。

三、什么是科技型中小企業(yè)？

科技型中小企業(yè)是指依托一定數(shù)量的科技人員從事科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)活動(dòng)，取得自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)并將其轉(zhuǎn)化為高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè)。

四、科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)的條件是什么？

須同時(shí)滿足以下條件：

1.在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。

2.職工總數(shù)不超過(guò)500人、年銷售收入不超過(guò)2億元、資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元。

3.企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國(guó)家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。

4.企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。

5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。

科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類，滿分100分。
    1.科技人員指標(biāo)（滿分20分）。按科技人員數(shù)占企業(yè)職工總數(shù)的比例分檔評(píng)價(jià)。
    A.30%（含）以上（20分）
    B.25%（含）-30%（16分）
    C.20%（含）-25%（12分）
    D.15%（含）-20%（8分）
    E.10%（含）-15%（4分）
    F.10%以下（0分）
    2.研發(fā)投入指標(biāo)（滿分50分）。企業(yè)從（1）、（2）兩項(xiàng)指標(biāo)中選擇一個(gè)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分。
    （1）按企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例分檔評(píng)價(jià)。
    A.6%（含）以上（50分）
    B.5%（含）-6%（40分）
    C.4%（含）-5%（30分）
    D.3%（含）-4%（20分）
    E.2%（含）-3%（10分）
    F.2%以下（0分）
    （2）按企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出總額的比例分檔評(píng)價(jià)。
    A.30%（含）以上（50分）
    B.25%（含）-30%（40分）
    C.20%（含）-25%（30分）
    D.15%（含）-20%（20分）
    E.10%（含）-15%（10分）
    F.10%以下（0分）
    3.科技成果指標(biāo)（滿分30分）。按企業(yè)擁有的在有效期內(nèi)的與主要產(chǎn)品（或服務(wù)）相關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)類別和數(shù)量（知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)沒有爭(zhēng)議或糾紛）分檔評(píng)價(jià)。
    A.1項(xiàng)及以上Ⅰ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)（30分）
    B.4項(xiàng)及以上Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)（24分）
    C.3項(xiàng)Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)（18分）
    D.2項(xiàng)Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)（12分）
    E.1項(xiàng)Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)（6分）
    F.沒有知識(shí)產(chǎn)權(quán)（0分）

五、確認(rèn)科技型中小企業(yè)的“直通車”是什么？

如果評(píng)價(jià)分值低于60分，但符合《評(píng)價(jià)辦法》*六條*（1）～（4）項(xiàng)條件的企業(yè)，若符合下列條件中的一項(xiàng)，則可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：

1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)科技型中小企業(yè)資格證書；

2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過(guò)***科技獎(jiǎng)勵(lì)，并在獲獎(jiǎng)單位中排在前三名；

3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級(jí)以上研發(fā)機(jī)構(gòu)；

4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過(guò)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

六、科技型中小企業(yè)有效期是多長(zhǎng)時(shí)間？

科技型中小企業(yè)的“登記編號(hào)”從公告之日起至次年3月31日前有效。

七、企業(yè)獲得科技型中小企業(yè)資格后，還需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能享受稅收優(yōu)惠嗎？

根據(jù)2015年國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（國(guó)稅公告2015年*76號(hào)）以及國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例有關(guān)問題的公告》（國(guó)稅公告2017年*18號(hào)）的規(guī)定，科技型中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳前，將按照《評(píng)價(jià)辦法》取得的相應(yīng)年度登記編號(hào)填入《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》“具有相應(yīng)資格的批準(zhǔn)文件（證書）及文號(hào)（編號(hào)）”欄次，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和研發(fā)費(fèi)用文件完成備案，做好資料留存?zhèn)洳椤?/span>