符合條件的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，既可以享受高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后所得稅減按15％優(yōu)惠稅率政策，又可以享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅不超過(guò)500萬(wàn)元免征所得稅、超過(guò)500萬(wàn)元部分減半征收的政策。

在具體計(jì)算過(guò)程中，可以通過(guò)兩步分別計(jì)算的辦法進(jìn)行計(jì)算：高新技術(shù)企業(yè)的總所得額減去技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額部門按15％計(jì)算所得稅；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得部門所得額在500萬(wàn)元及以下部門免征所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元部分按25％×50％計(jì)算。
但在2014版企業(yè)所得稅申報(bào)資料中需要通過(guò)A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》和A107040《企業(yè)所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》來(lái)反映：

1、減免所得額的計(jì)算：反映免征和減半部分的所得額（注意：通過(guò)這一計(jì)算后過(guò)渡到主表后在主表計(jì)算中就是已經(jīng)體現(xiàn)了免征和減半征收政策）。
通過(guò)A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》計(jì)算和反映符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的優(yōu)惠政策享受部分（即免征和減半征收的所得額部分）：填寫的是享受減免的所得額，即不超過(guò)500萬(wàn)元的填寫在34行；超過(guò)500萬(wàn)元的，在34行填寫500萬(wàn)元，35行填寫超過(guò)部分的一半（即享受減半政策）。

2、減免所得稅額的計(jì)算：

（1）A107040《企業(yè)所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》*2行反映應(yīng)稅所得額（即總所得額減去免征所得額和減半所得額后的部分）（注意已經(jīng)包含了減半征收政策）減按15％優(yōu)惠稅率征收中（25％－15％）的享受減免的所得稅額。

（2）A107040《企業(yè)所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》*28行反映的是享受減半征收部分的所得額中經(jīng)過(guò)上述一步計(jì)算存在的重復(fù)享受稅率差部分的退回計(jì)算，也就是說(shuō)由于享受了減半征收，就不可以重復(fù)享受低稅率的稅收優(yōu)惠 否則就存在重復(fù)減征所得稅額問(wèn)題。正確填寫方法是：享受減半征收部分的所得額×（25%－15%）。